Header, body and Signature della fattura elettronica

Con le parole Header, body e Signature intendiamo la struttura della fattura elettronica in formato XML, ovvero il formato obbligatorio per l’invio delle fatture elettroniche al sistema di interscambio (SDI).

Come è strutturata la fattura elettronica?

La struttura della fattura elettronica comprende: Header, body e signature.

La fattura elettronica è composta da uno schema specifico, tassativamente indicato nelle specifiche tecniche aggiornate dell’Agenzia delle Entrate.

Le specifiche tecniche attuali sono rese disponibili tramite procedimento del 20 Aprile 2020 e sono obbligatorie dal 1 gennaio 2021.

Tuttavia c’è stato un periodo di transizione che parte dal 1 Ottobre 2020 e si è concluso il 1 Gennaio 2021 con l’effettivo obbligo delle specifiche.

Fattura elettronica: HEADER

DATI DI TRASMISSIONE

I dati di trasmissione sono all’interno del header ovvero l’intestazione della fattura elettronica.

• IdTrasmittente: (identificativo fiscale del soggetto trasmittente)
• IdPaese: codice del paese assegnante l’identifcativo fiscale al soggetto trasmittente.
• IdCodice: numero di identificazione fiscale del trasmittente (per i soggetti stabiliti nel territorio dello Stato Italiano. Il codice corrisponde al Codice Fiscale.

Se IdPaese è uguale a IT, il sistema di interscambio SDI verifica la presenza in Anagrafe Tributaria: se non esiste come codice fiscale, il file viene scartato con codice errore 00300.

• Codice Fiscale: é il codice fiscale del cedente/prestatore. SDI verifica l’esistenza del codice nell’anagrafe tributaria, in caso non esista, la fattura viene automaticamente scartata.
• Anagrafica: quindi Ragione sociale o denominazione, Nome e Cognome se si tratta di persona fisica.
• Sede: Indirizzo completo di Cap, provincia, comune, nazione.

• ProgressivoInvio: è il progressivo che il soggetto trasmittente attribuisce al file che inoltra al Sistema di Interscambio per una propria finalità di identificazione univoca.
• FormatoTrasmissione: codice identificativo del tipo di trasmissione che si sta effettuando e del relativo formato. Va sempre valorizzato con “FPR12”.
  CodiceDestinatario: identifica il canale telematico sul quale recapitare la fattura; deve contenere un valore alfanumerico di 7 caratteri corrispondente a:
• ContattiTrasmittente
  Telefono: contatto telefonico fisso / mobile.

Fattura Elettronica: BODY

CORPO DELLA FATTURA

Nel corpo della fattura elettronica è presente ciò che si sta fatturando nel dettaglio, cessione di beni o servizi.

Sono indicati anche i dati di pagamento e gli eventuali allegati della fattura elettronica.

I dati di pagamento sono indicati nel body e garantiscono la ricezione dei dati al cliente per poter procedere al pagamento secondo le modalità indicate.

Sono presenti i dati:

• Beneficiario
• Modalità tipo di pagamento
• Data e termini
• Scadenza
• Importo del pagamento
• Iban
• ABI/CAB/BIC
• e altri dati inerenti al pagamento

Fattura Elettronica: SIGNATURE

FIRMA DELLA FATTURA

La firma della fattura elettronica è la prova di autenticità ed indica che effettivamente la fattura è stata inviata dal mittente al destinatario indicato ed è sottoscritta dal suo Rappresentante Legale o Amministratore.

Il 01/01/2021 sono diventati obbligatori i seguenti formati di Firma Digitale, esclusivamente ammessi nella fattura elettronica.

FORMATI AMMESSI DI FIRMA DIGITALE

1. CAdES-BES (CMS Advanced Electronic Signatures) con struttura aderente alla specifica pubblica ETSI TS 101 733 V1.7.4, così come previsto dalla normativa vigente in materia a partire dal 1 settembre 2010.
2. XAdES-BES (XML Advanced Electronic Signatures), con struttura aderente alla specifica pubblica ETSI TS 101 903 versione 1.4.1, così come previsto dalla normativa vigente in materia a partire dal 1 settembre 2010.
   
   Come riferimento temporale di controllo della firma il SdI intende la valorizzazione dell’attributo “signing time” che deve essere presente nella firma elettronica apposta sul documento e non può essere successivo al momento di ricezione. L’esito negativo di tale verifica determina lo scarto del file.

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